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학습질의응답홈>세무회계자격증>세무회계>게시판>학습질의응답
| 제목 | 세무회계1급 | 등록일 | 2015-05-14 |
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162p. 중간아래쯤 (주2)국외이자 총수입금액 6,500,000-1,500,000(기간 경과분 미수이자)=5,000,000 이던데요. 원천징수되지 않았으므로 이자수익으로 포함해도 되지 않나요? 교재330p. (3) 이자소득 귀속연도 원칙- 소득세법상 수입시기 : 지급을 받은날... 예외- 결산을 확정함에 있어서 이미 경과한 기간에 대응하는 이자 및 할인액을 해당 사업연도의 수익으로 계상한 경우에는 그 계상한 사업연도의 익금으로 한다. 다만 원천징수되는 이자 및 할인액은 제외 라고 나와 있습니다 163p. 문제5번-2 배당 종합소득금액은 국내원천징수분 1,600만원을 Gross-up 해줘야 되지 않나요? 외국법인도 국내원천소득에 대해서는 법인세를 납부하니까요.. |
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