안녕하세요.. 박건우 세무사입니다.

  10 억중에 2억은 운영자금으로 사용했고 동 운영자금에서 일시예치로 이자수익이 5백 발생한 것으로 추가해 주시면 되겠습니다.

  문제의 가정에 따라 다른데, 2억원을 제외한 나머지 자금은 사옥건설에 직접 사용을 한 것으로 자료에 제시되어 있습니다.

   즉, 10억원 건설에 직접 사용한 것으로   해석하시면 됩니다. 즉, 10억원은 직접 건설에 2억원은 운용자금에 운용자금중 일시예치로 5백 이자가 발생하였다.

  상기처럼 자료를 해석하면 됩니다. 따라서 운용자금 일시 예치로 인한 자금은 이미 계산산식에서 (10억 -2억) * 12% * 3/12  ..... 2억원을 차감하였으므로

  또다시 이자수익을 5백 차감하게 되면 이중으로 차감하기 때문에 문제풀이에서는 고려하지 않는 것입니다.

  다소 문제가 애매하게 자료를 제시하였습니다. 만약. 운용자금을 제외한 10억중에(12억 중 2억원은 운용자금사용) 일시예치로 인한

  것이면 이자수익 5백만원을 발생했다면 이자수익을 세무조정(자본화 이자에서 차감하는 것이 올바름)하는 것이 타당하나 상기 지분에서 이 부분에 대한

  명확한 전달이 다소 부족합니다.

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답변이 늦어지게 되어 죄송합니다.

감사합니다.