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제목	세무회계1급 질문	등록일	2013-11-11
[부가세] 1. p159 직매장 반출이 과표에 포함 안되는걸로 나오는데 왜 과표에 안들어가나요? 2. p228 매입쪽에서 소모품구입은 어떤 문제에서는 매입세액 공제를 안시켜놨는데 공제가 왜 안되나요? 3. 누적환수효과가 뭔가요?(책을 봐도 이해가 잘안되는데 좀 쉽게 보충설명 해주시면 좋겠습니다.) 4. p200 공통매입세액 안분계산 질문입니다. 6월중 차량운반구 1대를 구입하면서 부가세를 부가한 부분 안분기준 2가지를 보면 ⓐ 과세기간종료일 현재 보유시: 당해 과세기간의 공급가액 비율로 안분 ⓑ 과세기간중에 공통매입한 재화를 공급시: 직전 과세기간의 공급가액 비율로 안분 위 두개 중에 제가 가지고 문제집에서는 a번으로 안분을 햇는데 6월 중이라면 과세기간 종료현재 보유라고 봐야하는건가요? 만약에 문제가 6월중이 아니라 5월 중이라면 b으로 안분계산하는게 맞나요? 5. p205 재고납부세액을 계산문제부분입니다. 계산할때 상품은 재고납부세액을 계산하는데 개별소비세 과세대상 자동차는 계산을 안한다고 들었는데 이건 이중과세 문제 때문에 계산을 안하는건가요? 6.부가세 문제를 보면 종종 첨에는 계약금 다음에는 1차 중도금 2차 중도금 나눠서 내는 문제가 많습니다. 근데 p130 6번문제를 보면 인도기준으로 적용해서 계산을 하고 p206 16번은 중간지급 조건부라면서 해당 과세기간까지만 더해서 계산하는 것이 있습니다. 구분 기준이 뭔가요? [소득세] 1.종합소득 공제부분입니다. 형제자매,처제등 기본공제 추가공제 특별공제중 어떤것 공제 적용 되나요? 2. 양도소득세에서 이월과세와 부당행위계산 부인 부분입니다. 제 책에서 보면 배우자가 생존하여 이월과세 적용 받을때는 장기보유 특별공제를 받는데 배우자가 사망하여 이월과세가 안될때는 장비보유특별 공제가 안되는데 이유를 알고 싶습니다. 3. 종합소득공제에서 특별공제 신용카드 부분입니다. 기준초과 사용액은 어쩔때 적용하는건가요? 기준초과 사용액: 총급여*40% p 553 사례에서는 기준초과 사용액을 따로 계산을 했는데 p598 문제 4번에서는 신용카드 공제 계산할때 기준초과 사용금액을 따로 안했는데 문제 4번에서는 왜 안하는건가요?

세무회계1급 두번째 질문

세무회계 2급, p.157