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학습질의응답홈>세무회계자격증>세무회계>게시판>학습질의응답
| 제목 | 세무회계 1급 질문드립니다.. (황상오 강사님) | 등록일 | 2011-10-15 |
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세법개론 법인세 6절 감가상각 연습문제 3번 풀이가 이상합니다.. 먼저 감가상각 의제시 상각범위액(정률법)을 구하는 식은 (취득가액-(감가상각누계액+의제상각누계액))*정률.. 로 알고 있습니다.. 그런데 5기 상각범위액을 구할 때 감가상각누계액에서 제4기(직전기) 회사계상감가상각비가 빠진 채로 계산된 것 같습니다.. 풀이를 보면 (*주3) (100,000,000원-30,000,000-11,386,900)*0.259 이렇게 나와 있는데.. 여기서 제 생각에는 30,000,000(감가상각누계액)이 아니라 30,000,000(3기)+5,000,000(4기)=35,000,000(감가상각누계액)이 되어야 할 듯 합니다.. 시인부족액에서 전기까지 손금불산입(유보)된 금액을 차감해서 의제상각액(11,386,900)을 구한다는 것은 이해했는데.. 회사가 계상한 5,000,000은 왜 전기말감가상각누계액(5기 기준)에 포함이 안 되었는지 궁금합니다... (앞에 예제 6-12를 보면 분명히 전기 회사계상액을 전기말감가상각누계액에 포함하여 미상각잔액을 구하는 것으로 풀이해놓았습니다...) 빠른 답변 바랍니다~ |
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