1.

125페이지 7번 문제 중 업무를 수행하던 사원의 교통벌금이 기타사외유출인데..

처음에 판서로 설명 해주실때 사업자는 기타사회유출로 소득처분한다고 하셨는데요 ~

여기서는 그냥 임원일 뿐인데도 기타사외유출로 할수 있는건가요? 사업자만 기타사외유출로 처리할수 있는건 아닌건가요?

업무를 수행하던 ~~ 이라서 인정상여가 될수 없다는건 알겠지만.. 기타사외유출은 사업자일때만 가능하다고 생각을 해와서

그런지 헷갈립니다 ~

[답변드립니다]

사업자에게 귀속되는 경우 기타사외유출로 처분하는 것은 맞구여.  이 문제의 경우는 출자임원에 대한 사택유지비는 상여로 처분되고

업무를 수행하던 중에 발생한 벌금만 기타사외유출로 처분합니다.

2.

법정 /지정기부금 한도초과액은 손금불산입 (기타사외유출) 이렇게 세무조정 하는건가요?

[답변드립니다]

맞습니다.

3.

퇴직급여충당금한도미달액에 대해서는 세무조정이 없다고 나와있는데.. 물론 접대비에서도 마찬가지로요..

근데 왜 223쪽에는 세무조정 손금산입(-유보) 한다고 나와있는지 궁금합니다 ~

만약 시험에서 한도미달액을 손금산입(-유보) 세무조정을 해야한다. 라고 나오면 맞는말로 해야하는건지도..궁금합니다

[답변드립니다]

퇴직급여충당금만 결산조정사항이고 퇴직연금충당금은 신고조정사항입니다.

223페이지는 퇴직연금충당금관련 세무조정방법입니다.