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제목	질문 답변이 없어서 다시 올립니다 ㅠ _ ㅠ 도와주세요	등록일	2013-03-11
안녕하세요 여러번 질문을 드리네요 오프라인으로 수업을듣고 자격시험에 떨어져서 이번데 다시 독학으로 들으려니 헷갈리는 부분이 많네요 얼마남지 않은시험 정리할겸 모의고사를 풀어보았는데 어렵네요 ㅠ _ ㅠ 강사님들 도와주세용 ㅠㅠ [재무] <질문1> (주)삼일은 2011년 1월 1일에 기술이사인 나기술씨에게 다음과 같은 조겅늬 현금결제형 주식차액보상권 30,000개를 부여하였다. 이경우 2011년 포괄손익계산서에 계상할 당기보상비용은 얼마인가? (단, 나기술씨는 2013년 12월 31일 이전에 퇴사하지 않을 것으로 예상된다,)? ㄱ. 기본조건 : 2013년 12월 31일까지 의무적으로 근무할것 ㄴ. 행사가능기간 : 2014년 1월 1일 ~ 2015년 12월 31일 ㄷ. 2011년 말 추정한 주가차액보상권의 공정가치 : 310,000원 / 개 답이 31억원인지 모르겠어요 ㅠ <질문 2.> (주)서울은 20X1년에 다음과 같이 (주)용산의 주식(매도가능금융자산으로 분류)을 취득하고 뷰유하고 있다, 이 주식과 관련하여 (주)서울의 20x1년 20x2년 재무상태표에 계상할 매도가능금융자산평가손익은 얼마인가? (단, 이연법인세효과는 고려하지 않는다,) 20x1년 5월 1일 : (주)용산 주식 1,000주 취득 (취득원가 5,000원 / 주) 20x1년 말 (주)용산 주식의 공정가치: 5,200/주 20x2년 말 (주)용산 주식의 공정가치 :4,900/주 답 : 20X1년 : 매도가능증권평가이익 200,000 20X2년: 매도그능증권평가손실 : 300,000 아닌가요 ? 답이 20x2년도에 평가손실 100,000원이래요 ㅠㅠㅠㅠㅠ <질문3.> (주)삼일과 (주)용산은 20x1년에 임대수익 및 시세차익 등을 목적으로 각각 건물 1동씩 40억원에 매입하였다. 두건물 취득 당시 내용연수는 20년 , 잔존가치는 없으며 20x1년 말 건물의 공정가치는 36억원으로 동일하다. (주)삼일과 (주)용산이 선택하고 있는 측정방식은 다음과 같다, 유형자산평가방법 : (주)삼일->"원가모형" (주)용산->"원가모형" 투자부동산평가방법 :(주)삼일->"원가모형" (주)용산->"공정가치모형" 감가상각방법 :(주)삼일->"정액법" (주)용산->"정액법" 다음주 상기 건물의 취득과 보유가 20x1년말 (주)삼일과 (주)용산의 당기손익에 미치는 영향에 대한 설명으로 가장 올바른 것은?(단, 손상사유는 발생하지 않는것으로 가정한다,) 정답: (주)삼일이 (주)용산보다 당기이익이 2억원 더 많이 계상된다. 이것좀 풀어주세요 ㅠㅠ =============================================== 원가 <원가> <질문4> 경제적부가가치(EVA)를 산출하면 얼마인가? ㄱ.세후순영업이익 : 100억원 ㄴ.투하자본: 500억원 ㄷ. 타인자본비용(세후):5% ㄹ.자기자본비용 15% ㅁ. 부채비율(부채/자본) : 100% 정답이 50억원이래요 어떠케 풀어야 할지 몰르겠어요 NOPLAT(100억원) - IC x WACC <질문5> 단위당 판매가격 :200원 단위당 직접재료비: 30원 단위당 직접노무원가 : 30원 단위당 변동제조간접원가 : 40원 단위당 변동판매비와관리비 : 50원 연간 고정원가 500,000원 법인세율 30% (주)삼일이 세후 영업이익 420,000원을 달성하기 위한 판매량은 얼마인가? ->22,000개래요 ㅠ ㅠ 판매량 F 500,000원 / (P 200원 - V 150원) = 10,000개 ? 어떠케 풀어야 할지 모르겠어요 ㅠ =============================================== VAT <질문6> 부동산 임대업을 영위하는 사업자인(주)대영의 2011년도 제1기예정신고기간(1.1~3.31) 의 부가가치세 과세표준은? 임대기간: 2010.10.01~2011.09.30 임대보증금: 100,000,000원 임대건물건설비 상당액 : 70,000,000원 보증금 운용 수입이자 : 1개월당 200,000원 임대료 수입: 1년분 선수임대료 18,000,000원 을 임대개시일에 전액 선급 받음. 국세청장 고시 1년 만기 정기예금이자율 :10%가정 문제풀이: 월 임대 3개월 \4,500,000 보증금 \100,000,000 x 92일/365일 x 10% - 수입이자3개월 600,000 = 1,920,547 제가 생각 한 답은 \ 6,420,547 인데 정답은 \6,965,753 이래요 ㅠㅠ 계산 어디부분이 틀렸는지 모르겠어요 ㅠ <질문7> 반도체라인 생산설비를 제조하는 (주)신기술은 당분기(2011.04.01~2011.06.30)중 다음과 같이 2대의 기계장치를 수출하였다. 동기간 중 회사의 매입세액이 100,000,000원일 떄, (주)신기술이 2011년 1기 확정신고시 납부또는 환급받을 부가가치세 금액은 얼마인가?(단 . 상기 이외에 매출은 없고, 매입세액은 모든 계산서를 수취하였으며, 매입세액불공제대상이 없다고 가정한다)? 웨이퍼 가공설비 A : 공급가액 1,000,000,000 웨이퍼 절단설비 B : 공급가액 500,000,000 매출세액 150,000,000 - 매입세액 100,000,000 = 50,000,000 납부해야 대는게 아닌가요? 왜 1억원이 환급이 댈까요? <소득세> <문제8> 근로소득에 있는 거주자 나여성씨의 2010년도 종합소득공제 중 가능한 인적공제를 구하면 얼마인가? 본인 45세 \40,00,000(여성임) 배우자 46세 \10,000,000(전액 근로소득임, 장애인) 아버지 71세 \20,000,000(전액 이자소득임) 어머니 59세 장남 18세 차녀 6세 \800,000(전액 배당소득임) 남동생 22세 \800,000(전액 사업소득임) 정답이 950만원이래요 본인 150 +차녀 150 + 세대주 50 + 또 뭘 공제 해야 하까요? ㅠㅠㅠㅠㅠㅠ <문제9> 거주자 나업복씨(남성) 기본공제와 인전공제 합은 얼마인가? 본인 45세 (종합소득금액 9,000만원) 배우자 43세(소득없음) 부친 64세 (사업소득금액 3,500만원) 모친(장애인) 63세 (소득없음) 장남 21세 (소득없음) 차남 16세 (소득없음) *부양가족 공제는 세부담 최소화를 위해 우선적으로 나업복씨가 공제받는것으로 한다, 정답 : 800만원이래요 본인 150 +배우자 150 + 모친 150+ 장애인 200 +차남 150 + 또 뭘공제 해야 할까요??ㅠㅠ <문제10> 거주자 김은지씨의 소득 중 종합소득과세할 금융소득금액을 계산하면 얼마인가? (1)비상장법인인 A법인의 소액주주로서 받은 현금 배당금 \20,000,000 (2)주권상장법인 B법인의 소액주주로서 받은 현금 배당금 \12,000,000 (3)C은행의 정기예금이자 \50,000,000 (4)대학 선배인 이재인에게 자금을 대여하고 받은이자 \6,000,000 조건부 4000만원 넘었으니. (20,000,000 + 12,000,000) x 1.11 + 50,000,000 +6,000,000 =91,520,000 아닌가요? 정답은 91,840,000으로 나와요 ㅠㅠ 어떠케 나오는지 모르겠어요 ㅠㅠ

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