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제목	[세무회계] 재경관리사 문제가 헷갈려요 ㅠ	등록일	2013-03-05
VAT <질문1> 부동산 임대업을 영위하는 사업자인(주)대영의 2011년도 제1기예정신고기간(1.1~3.31) 의 부가가치세 과세표준은? 임대기간: 2010.10.01~2011.09.30 임대보증금: 100,000,000원 임대건물건설비 상당액 : 70,000,000원 보증금 운용 수입이자 : 1개월당 200,000원 임대료 수입: 1년분 선수임대료 18,000,000원 을 임대개시일에 전액 선급 받음. 국세청장 고시 1년 만기 정기예금이자율 :10%가정 문제풀이: 월 임대 3개월 \4,500,000 보증금 \100,000,000 x 92일/365일 x 10% - 수입이자3개월 600,000 = 1,920,547 제가 생각 한 답은 \ 6,420,547 인데 정답은 \6,965,753 이래요 ㅠㅠ <문제2> 다음 자료는 2011년 7월 1일에 사업을 개시하고 같은날 사업자등록을 완료한(주)초코실업(과세사업자)의 2011년 7월 1일부터 2011년 9월 30일까지의 거래내역이다. (주)초코실업의 2010년도 제 2기 예정신고기간 (2011.07.01~2011.09.30)의 부가가치세 납부세액은 얼마인가? (단,모든 수입금액과 지출금액은 부가가치세 포함 되어있지 아니함) 국내 제품 매출액: 200,000,000원 제품 수출액 : 150,000,000원 원재료매입액(세금계산서 수취) 90,000,000원 소모품매입액(세금계산서 수취) 70,000,000원 접대비지출(세금계산서 수취) 10,000,000원 기계장치 구입 20,000,000원 비영업소형승용차 구입 20,000,000원 대손세액공제액 1,500,000 매출 200,000,000 x 10 % = 20,000,000 - 매입(90,000,000+70,000,000+20,000,000) x 10% = 18,000,000 =2,000,000 이렇게 푸는거 맞나용?ㅠ <소득세> <문제3> 근로소득에 있는 거주자 나여성씨의 2010년도 종합소득공제 중 가능한 인적공제를 구하면 얼마인가? 본인 45세 \40,00,000(여성임) 배우자 46세 \10,000,000(전액 근로소득임, 장애인) 아버지 71세 \20,000,000(전액 이자소득임) 어머니 59세 장남 18세 차녀 6세 \800,000(전액 배당소득임) 남동생 22세 \800,000(전액 사업소득임) 정답이 950만원이래요 본인 150 +차녀 150 + 세대주 50 + 또 뭘 공제 해야 하까요? ㅠㅠㅠㅠㅠㅠ <문제4> 거주자 나업복씨(남성) 기본공제와 인전공제 합은 얼마인가? 본인 45세 (종합소득금액 9,000만원) 배우자 43세(소득없음) 부친 64세 (사업소득금액 3,500만원) 모친(장애인) 63세 (소득없음) 장남 21세 (소득없음) 차남 16세 (소득없음) *부양가족 공제는 세부담 최소화를 위해 우선적으로 나업복씨가 공제받는것으로 한다, 정답 : 800만원이래요 본인 150 +배우자 150 + 모친 150+ 장애인 200 +차남 150 + 또 뭘공제 해야 할까요??ㅠㅠ <문제5> 근로소득 금액관련 매월급여 :1,000,000원 연간상여 : 5,000,000원(실제로 지급받은 상여금) 연월차수당: 800,000(연간 지급받은 금액) 매월 식사대 : 150,000(식사를 제공받지 아니함) 김연아씨는 2010년 3월 1일에 신규로 입사하였으며, 상기사항 이외의 근로소득은 없다 정답은 7,105,000 이래요 ㅠㅠ 제가 풀어보는 식은 = (\1,000,000x12개월)+상여 5,000,000 + 연월차800,000 + 식사(50,000x 12개월) = 18,400,000 근로소득 공제 = (18,400,000 -15,000,000) x 15% +900만원 = 9,510,000 근로소득금액 = \8,890,000이 아닌가요? ㅠㅠㅠㅠㅠㅠㅠ <문제6> 거주자 김은지씨의 소득 중 종합소득과세할 금융소득금액을 계산하면 얼마인가? (1)비상장법인인 A법인의 소액주주로서 받은 현금 배당금 \20,000,000 (2)주권상장법인 B법인의 소액주주로서 받은 현금 배당금 \12,000,000 (3)C은행의 정기예금이자 \50,000,000 (4)대학 선배인 이재인에게 자금을 대여하고 받은이자 \6,000,000 조건부 4000만원 넘었으니. (20,000,000 + 12,000,000) x 1.11 + 50,000,000 +6,000,000 =91,520,000 아닌가요? 정답은 91,840,000으로 나와요 ㅠㅠ 어떠케 나오는지 모르겠어요 ㅠㅠ

[원가회계] 질문이요 ㅠ

박건우 세무사님께 질문드립니다.