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학습질의응답홈>세무회계자격증>재경관리사/회계관리>게시판>학습질의응답
| 제목 | 원광진 세무사님. | 등록일 | 2012-05-03 |
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안녕하세요. 강의 잘듣고 있습니다. 원낙 설명 잘해주셔서 어려움이 없었는데 이연법인세에서 조금뭔가 이해가된건지 못하는건지 혼란스럽네요. 일단 궁금한것 질문드릴게요. 질문 1. p437 예제 에서 20x2년에 이연법인세가 360,000원이 잡히는데 이게 이연법인세 부채잖아요 제가 생각한건 0x2년에 손금산입이 40이고 익금산입이 160이라 결국 가산할게 120이라 120*30% = 360,000이 이연법인세 부채라고 생각했는데 맞나요? 근데 제가 궁금한것은 360,000은 이연법인세 변동액이고 재무상태표에 표시될 금액은 이연법인세 자산 90,000이 맞는지요. 연습문제10~12 해당하는 자료가 예제랑 비슷한데 거기서 0x2년도 이연법인세부채가 120,000이되고 재무상태표상 이연법인세 210,000 자산 맞나요 ㅠ 질문4 가장중요한데.. 연습문제 10~12자료에서 0x1년도 이연법인세 설정할때 0x2년도랑 0x3년 이연법인세를 차감해서 0x1년을 구하시고 p.437 예제에서도 0x1년후꺼를 가감해서 구하시던데 .. p448은 0x2년도 세율로 산출해서 0x1년 이연법인세를 구하시고.ㅠ 제가 이해한것은 p437 예제와 p446연습문제 10~12는 소멸연도별 세율이 달라서 일시적차이들 소멸연도 이연법인세 값 을 가감해서 구하는것이고 p448 15번 문제의경우 0x2년이후 쭉 세율이 고정이기때문에 0x2년 세율로 이연법인세 자산을 잡아주는거라 이해했는데 맞 나요? |
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