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제목	[RE] 전산세무 1급 법인세 관련 질문 드립니다 (박정현 세무사님)	등록일	2014-10-25
안녕하세요 박정현세무사입니다 이미지 여러 장을 어떻게 올려야 하는지 몰라서 이미지에 질문을 적었어요ㅠㅠ 법인세 인강 3분의 2정도 들었는데 도저히 이해가 안가서ㅠㅠ 질문 드립니다 => 질문1: 비실명채권증권이자 문제에서 요구하기를 채권소지자가 불분명한 회사채이자를 지급한것으로 제시하고 있습니다 따라서 채권자가 불분명한 사채이자가 아니라 비실명채권증권이자로 세무조정한것입니다. => 질문2: 단기할부판매사례 <손금산입>매출원가 10,000,000(-유보)이부분은 질문하시지 않았으면 오류인지 모르고 지나갈뻔했네요 강의시 필기한 <손금산입>매출원가 6,000,000(-유보)가 맞습니다 => 질문3: 이자소득의 수입시기 익금불산입 (-)유보입니다 => 질문4 : 매도가능증권평가사례 <익금불산입>매도가능증권 50 (-유보)는 이해하셨다고 하니 추가적인 설명을 드리면 다음과 같습니다 회사가 분개한 내역을 보시면 " 차)매도가능증권 50 대)기타포괄손익 50"으로 분개가 되어있습니다 이분개는 자산과 자본에 해당금액만큼 영향을 미치는데 당기손익에 미치는 영향은 없습니다 그런데 <익금불산입>매도가능증권(-유보)만 세무조정하게 되면 회사의 당기순이익은 그대로인데 -50만큼 각사업연도소득이 감소합니다 따라서 이런건은 이중조정하셔서 <익금산입>조정을 추가로 하는 것이구요 이렇게 조정하면 (-)조정에다 똑같은 금액만큼 (+)조정되므로 각사업연도 소득에 미치는 영향은 "0"이 됩니다. 여기에 소득처분을 "기타"로 하는 이유는 <익금산입>조정한내용이 자산과 부채에 영향을 미치지 않으니 (기타)로 처분하는 것입니다 그리고 유보와 기타 로 분류하는 포인트? 같은 게 있을까요? 자본에 왜곡이 있고 없고로 따지기엔 너무 헷갈리네요..ㅠㅠ 자본 관련한 거는 다 기타로 봐도 무방한가요? 기타사외유출 제외하고 자본 제외하고 자산, 부채 증감 가져오는 건 다 유보로 봐도 되는 건가요? 포인트를 모르겠네요ㅠㅠ 답변 부탁 드립니다.. => 소득처분과 관련해서 처음부터 이해를 완벽하게 하고 갈수는 없습니다. 경험상 여러번 다른 사례등을 보고 익히셔야 합니다. "기타처분이 애매한게 있는데 키포인트(?)라고 한다면 기타사외유출과 유보(-유보)를 명확하게 구분하는 연습을 하시면 그 외"외에는 기타로 보시면됩니다 즉, 기타을 이해한다기 보다는 기타사외유출과 유보(-유보)이외에것을 기타등등할때의 "기타"로 생각하시는게 편할듯해요

(수정)전산세무1급 교재 오타(이종하 세무사님)

전산세무1급 이종하세무사님 질문있습니다.