안녕하세요,

남정선입니다.

------------ 질 문 글 ----------------
안녕하세요 세무2급 공부중에 잘 이해가 가지 않는 부분이 생겨 질문합니다~~

세무2급 실기

[1] p.235 부가가치세 연습문제 5번 가산세 계산하는 부분에서

①②④ 번의 매출세액 합계 150,000 + 80,000 + 300,000 = 530,000 에서

⑤ 11월 30일 에 매입한 매입세액 100,000 원은 왜 차감하지 않는지 잘 이해가 가지 않습니다.


p.218 연습문제 1번 문제 가산세 계산에서 매출세액 200,000 원에서 매입세액 100,000 원을

차감후에 가산세를 계산했는데 두 문제 모두 신고,납부 누락 가산세 문제임에도 해법이 달라서 헷갈리네요.

==> 235페이지의 11월 30일의 매입은

접대비이므로 매입세액불공제 대상입니다. 따라서 당초 예정신고 때에

신고를 적법하게 하였더라도 매입세액 공제가 되지 않았을 부분이므로

가산세 계산 대상 납부세액에서 차감하지 않는 것입니다.


[2] p.342 매입매출전표 입력 2번 문제에 분개 정답이 (차) 외상매출금 으로 나와있는데

문제에 돈을 수취했다는 말이 없어서 외상매출금으로 처리된건지 궁금합니다.

==> 직접수출의 경우에 신용장으로 거래했다는 것은

돈을 나중에 받는다는 것이므로 외상매출금으로 처리하는 것입니다.

^^

그럼 도움되셨기 바라고요

열공하셔서 좋은 결과 얻으시기 바랍니다.

화이팅입니다.

남정선 드림