안녕하세요, 남정선입니다.

질문이 좀 긴듯하여

아래에 질문밑에 답변을 달아드리겠습니다.^^

------------ 질 문 글 ----------------
부동산임대공급가액명세서 작성 요령에서
간주임대료 분개, 전표입력하는 방법이 다르게 나오는것 같아서 질문 드립니다~

질문1. 간주임대료 구하고 전표입력시에 매입매출전표에 입력하던, 일반전표에 입력하던 상관없는건가요?

인강들을때에는 매입매출전표에 입력해야된다고 배웠는데 입력방법이 자세히 안나와서요~
어떤분은 전산세무1급에서는 일반전표로 입력하라고나오니까 일반전표 이용해도 맞다고 하고;;;
처음 배우는거라서 뭐가 맞는지 헷갈립니다 ㅠ 시험에서는 둘다 상관없는건가요?

--> 간주임대료를 분개시 세금과공과금으로 하고, 부가가치세 신고서의 4번 란에 해당 금액이 반영되기만 하면

실무적으로는 일반전표든 매입매출전표든 상관없습니다만

시험에서는 요구사항에 따라 입력하시면 됩니다.

매입매출전표에 입력하라고 나오는 경우도 있고,

일반전표에 입력하라고 나오는 경우도 있사오니

참고하시고요

매입매출전표에 입력할 때에는 공급가액 란에 간주임대료가 들어가되

하단부 분개는 공급가액 없이 간주임대료만 되게끔 하시면 된다는 점에 주의하시고

일반전표 입력으로 할 때에는 만약 시험에서 부가가치세 신고서에 해당 금액을 반영하라고 하면

그 금액을 부가가치세 신고서의 과세기타(4번 란)에 반영해야 한다는 점만 주의하시면 됩니다.

질문2. 매입매출전표에 입력할때 공급가액이 간주임대료가 되도록 넣으라고 하셨는데요(인강에서)
위에만 간주임대료와 세액 입력하고 하단부 분개시에는 간주임대료 삭제하는 건가요??

==> 네. 맞습니다. 간주임대료는 부가가치세를 계산하기 위한 인위적인 숫자이므로 회계장부(차변대변)에 기재되어서는 안되므로

간주임대료에 대한 부가가치세만 분개되면 되는 것입니다.

14번 건별로 입력하고.. 분개 차) 세금과공과금(800번대) / 대) 부가세예수금
건별로 입력시, 공급가액이 간주임대료가 되게 넣고, 부가세에 간주임대료 10% 입력.. 여기까지는 이해가갑니다
그런데, 하단부 분개를 보게되면 간주임대료의 공급가액이 제품매출로 나오게 됩니다
그럼 분개할때는.... 대변 제품매출 부분을 -> 차변 세금과공과....로 바꿔줘야 하는건가요??

==> 네. 제품매출 부분을 없애시고

간주임대료에 해당하는 부분만 입력하시면 됩니다.

ex) 간주임대료가 500,000 이라고 하면 세액은 50,000 입니다
이걸 매입매출전표 14 건별로 입력하면
공급가액에 500,000 입력, 부가세에 50,000원 입력, 공급처 공란, 분개 혼합.....
혼합선택하고 엔터 치면 아래 분개로 이동되는데요

대변 부가세예수금 50,000
대변 제품매출 500,000

이렇게 자동 입력되어있습니다

그런데, 다른 문제지의 정답을 보게되면 하단부 분개시

대변 부가세예수금 50,000
차변 세금과공과 50,000

이렇게만 되어있습니다 대변의 제품매출부분은 없는것으로 나옵니다
그렇다면 대변의 제품매출은 그냥 제가 변경하는건가요? (차변 세금과공과로 변경)
변경하는게 맞다고 한다면
위에 입력한 공급가액 금액(500,000)이 분개시에는 사라지는데
그렇게해도 맞는것인지요, 그 이유도 궁금합니다

==> 간주임대료는 실제로는 없는 공급가액이지만

부가가치세(간주임대료의 10%)를 납부하기 위한 것이므로

매입매출전표 상단부에는 공급가액을 입력하지만

하단부 분개는 무조건

부가가치세에 해당되는 부분만 입력하는 것입니다.

그럼 도움되셨기 바라고요

열공하셔서 좋은 결과 얻으시기 바랍니다.

힘내시고

화이팅하세요,

남정선 드림