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학습질의응답홈>세무회계자격증>전산세무/전산회계>게시판>학습질의응답
제목 | Re:남정선세무사님께 질문있습니다(전산세무2급/간주임대료) | 등록일 | 2014-09-24 |
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안녕하세요, 남정선입니다. 질문이 좀 긴듯하여 아래에 질문밑에 답변을 달아드리겠습니다.^^
------------ 질 문 글 ----------------
--> 간주임대료를 분개시 세금과공과금으로 하고, 부가가치세 신고서의 4번 란에 해당 금액이 반영되기만 하면 실무적으로는 일반전표든 매입매출전표든 상관없습니다만 시험에서는 요구사항에 따라 입력하시면 됩니다. 매입매출전표에 입력하라고 나오는 경우도 있고, 일반전표에 입력하라고 나오는 경우도 있사오니 참고하시고요 매입매출전표에 입력할 때에는 공급가액 란에 간주임대료가 들어가되 하단부 분개는 공급가액 없이 간주임대료만 되게끔 하시면 된다는 점에 주의하시고 일반전표 입력으로 할 때에는 만약 시험에서 부가가치세 신고서에 해당 금액을 반영하라고 하면 그 금액을 부가가치세 신고서의 과세기타(4번 란)에 반영해야 한다는 점만 주의하시면 됩니다.
==> 네. 맞습니다. 간주임대료는 부가가치세를 계산하기 위한 인위적인 숫자이므로 회계장부(차변대변)에 기재되어서는 안되므로 간주임대료에 대한 부가가치세만 분개되면 되는 것입니다.
==> 네. 제품매출 부분을 없애시고 간주임대료에 해당하는 부분만 입력하시면 됩니다.
부가가치세(간주임대료의 10%)를 납부하기 위한 것이므로 매입매출전표 상단부에는 공급가액을 입력하지만 하단부 분개는 무조건 부가가치세에 해당되는 부분만 입력하는 것입니다.
그럼 도움되셨기 바라고요 열공하셔서 좋은 결과 얻으시기 바랍니다. 힘내시고 화이팅하세요,
남정선 드림 |