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학습질의응답홈>세무회계자격증>전산세무/전산회계>게시판>학습질의응답
| 제목 | [RE] 전산세무1급 법인세/ 박정현 강사님 질문이요 | 등록일 | 2014-07-31 |
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안녕하세요 박정현세무사입니다 답변이 늦어서 학습하시는데 불편을 드려 죄송합니다 질문 : 전산세무1급 이론 212페이지 기타관련해서 사례1번 전기오류수정이익 편이 이해가 될듯 안될듯 헷갈리는데요. 혹시 전기에 법인세비용이 손금처리 안되니 당기에 법인세 과다납부분을 환급받은것이 익금이 안되서 자본에 아무 영향없으니 기타처리 된게 맞는건가요??? 답변 : 전기오류수정이익(손실)은 좀 어렵지요? 법인세비용은 손비로 인정받지 못하니 손익계산서에 법인세비용이 계상되어있는경우에는 손금불산입과 기타사외유출로 세무조정과 소득처분을 합니다 그 반대로 과다납부한 부분이 환급되어 이 금액을 영업외수익등으로 처분한 경우에는 익금불산입 세무조정하게 되는데 "기타"로 처분하는 것은 알고계신대로 자본에 아무런 영향이 없습니다. 자산 및 부채에 영향을 미치는 것도 아니고 회사외부로 유출된 금액도 아니기때문에 "기타"로 처부하는 것입니다 |
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