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제목	[RE] 전산세무1급 원광진세무사님 질문이요(多...)	등록일	2014-03-16
안녕하세요. 원광진세무사입니다. 답변드리겠습니다. 1.강의에서 603쪽 연말정산에서 보험료 상해보험(피보험자 배우자) 120만원은 피보험자인 배우자 최영희의 보험료로 처리하시려다가 소득요건이 안되서 처리를 안하셨습니다. 그런데 616쪽 연말정산에서 생명보험(피보험자 동생) 80만원은 피보험자인 동생 장훈남의 보험료가 아니라 장국영의 80만원으로 처리하셨는데 어느것이 맞는것인가요?? 낸사람인가요? 피보험자인가요? 답변 : 603페이지문제는 피보험자인 배우자가 사업소득금액으로 소득요건을 불충족하여 공제되지 않습니다. 616페이지문제는 피보험자인 장훈남이 요건을 충족하여 피보험자기준 공제되어야 하나 잘못입력된 부분으로 송구합니다. 보험료공제는 피보험자기준 요건판단과 본인이 지출한 보험료를 공제하는 것으로 입력은 피보험자란에 입력하셔야 합니다. 2.581쪽의 소멸시효 300만원은 손금산입 세무조정을 했는데 611쪽의 소멸시효완성은 세무조정이 안되어있는데 차이점을 잘 모르겠습니다.. 답변 : 581페이지 소멸시효완성채권은 회계처리가 누락되어 세무조정으로 손금산입한 것이며, 611페이지 소멸시효완성채권은 회계처리로 대손처리되어 있으므로 손금산입이 필요없는 것입니다. 즉 이미 대손처리되어 있습니다. 3.609쪽 결산정리 2번문제에서 강의에서는 166번 재고자산평가충당금 계정으로 처리를 하셨는데 버젼이 달라서인지 저는 그 계정이 존재하지 않았습니다. 제가 그 계정을 직접 만들어서 처리해야하는 문제인가요?? 답변 : 시험문제에서는 이미 등록이 되어 있을 것입니다. 아니면 등록을 하라고 제시가 될 것입니다. 4.매도가능증권은 계정이 123번과 178번이 있는데 제가 쓰고싶은데로 쓰면 되나요?? 답변 : 123번 매도가능증권은 1년내 처분예정인 유동자산이고, 178번 매도가능증권은 1년초과 처분예정인 비유동자산입니다. 문제에서 언급하지 않는한 178번 매도가능증권을 쓰셔야 합니다. 5.602쪽 결산정리 1번에서 대손충당금 설정하는데 외상매출금, 받을어음을 처리하시면서 하나는 자동, 하나는 수동으로 처리하셨는데 그냥 두개 다 자동으로 하면 안되나요? 답변 : 대손충당금환입계정은 수동으로 입력하시기 바랍니다. 자동으로 하게 되면 835.대손상각비에서 (-)되며, 851.대손충당금환입과 다른 계정으로 표시되므로 채점에 불이익을 당할 수 있습니다. 6.대손충당금에서 부도발생일로부터 6개월이 경과된 어음이나 수표, 중소기업의 외상매출금은 매수별로 또는 거래처별 로 1000원의 비망가액을 남겨놓는다는 내용에서 중소기업의 외상매출금은 제가 중소기업인가요? 거래 상대방이 중소기업인가요?? 답변 : 당사가 중소기업이면 되며 상대방은 대기업이든 중소기업든 상관없습니다. 7. 595쪽 4번에서 음식의 공급은 용역의 공급이라고 하셨는데 재료를 전부 식당이 부담해도 용역의 공급인가요?? 알려주세요... 답변 : 음식업은 용역의 공급으로 분류되며 주요자재의 전부 또는 일부를 부담하는 가공의 경우에 재화의 공급으로 본다는 규정을 적용하시면 않됩니다. 음식업과 가공업은 다른 것입니다. 참조바라며 시험시 유의할 개정세법내용을 첨부하였습니다. 숙지바랍니다.
첨부파일1	개정세법정리.hwp(62.5KB)

전산회계2급(소혜숙강사)

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