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학습질의응답홈>세무회계자격증>세무회계>게시판>학습질의응답
| 제목 | [RE] 세무회계1급 손금불산입항목 기출문제 4번 | 등록일 | 2016-07-10 |
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답변드리겠습니다. 회계처리누락은 오류사항입니다. 회계는 회계대로 세법은 세법대로 수정해야 합니다. 회계는 수정하지 않았습니다. 그러므로, 세법은 아래와 같이 수정분개(실제 하지 않음. 다만 원리를 위해 아래 표시한 것임) 의 세무조정이 필요합니다. 차) 급--------여 300,000원 대) 현----------금 300,000원 차) 세금과공과 100,000원 대) 현----------금 100,000원 <손금산입> 급여+세금과공과 400,000원 (현금의 감소에 대한 - 유보의 발생) <손금불산입> 과태료 100,000원 (위 손금산입 중 불산입분을 기타사외유출) 만약, 이후연도에 회계상 오류수정을 아래와 같이 처리한 경우 세무조정이 이루어짐 차) 전기오류수정손실(당기비용) 400,000원 대) 현 금 400,000원 <손금불산입> 전기오류수정손실 400,000원 (위 -유보의 반대 유보로 소멸) 참조바랍니다. |
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