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| 제목 | [RE] 세무회계 1급 법인세 질문 (원광진 세무사님) | 등록일 | 2016-08-31 |
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답변드리겠습니다. 대손충당금환입은 세법상 익금으로 동일하므로 세무조정은 없습니다. 누적기준으로 진행률을 구하시기 바랍니다. 367페이지도 결과적으로는 누적기준으로 계상한 것입니다. 15년 갑공사 : 1억*2천만원/8천만원 = 2.5천만원 <익금산입> (유보) 정공사 : 2억*4.5천만원/1.5억 = 6천만원<익금산입> (유보) 16년 갑공사 : 1억*8천만원/8천만원 - 2.5천만원 = 7.5천만원(세법)<1억원(회계) <익금불산입> 2.5천만원 (-유보) ---> 위의 누적기준으로 계산한 결과와 동일합니다. 교재의 계산 : 1억원 - 7.5천만원(=1억*6천만원/8천만원) 을공사 : 8천만원*4천만원/7천만원 = 45,714,285원(세법) < 8천만원(회계) <익금산입> 34,285,715원 정공사 : 2억*1.05억/1.5억 - 6천만원 = 8천만원(세법) < 1억(회계) <익금불산입> 2천만원 (-유보) ---> 위의 누적기준으로 계산한 결과와 동일합니다. 교재의 계산 : 1억원 - 8천만원(=2억*6천만원/1.5억) 참조바랍니다. |
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