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| 제목 | [RE] 세무회계 1급 법인세법 질문드립니다.(원광진 세무사님) | 등록일 | 2016-10-30 |
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답변드리겠습니다. (1) 353pg 문제 3 두가지 접근방법이 있습니다. 첫째 방법은 정상가액 7원 - 실제매각액 6원 = 차액 1억 <익금산입>1억(유보),<손금산입>1억(-유보) 둘째 방법은 차액 1억을 기부금으로 보아 한도와 비교하여 한도초과액을 계산하는 것입니다. 교재는 첫째 방법으로 풀이를 한 것입니다. 즉, 양편 세무조정을 하든지 아니면 세무조정없이 1억원을 기부금으로 보아 한도초과여부를 판단하는 것입니다. (2)358pg 문제8 답지의 법정기부금 한도 계산은 원래 아래와 같습니다. (당기순이익+익금산입-손금산입 -이월결손금+법정기부금+지정기부금) x50% = 132,500,000 비지정기부금은 비지정기부금이라서 더한 것이 아니라 <손금불산입>이라 더해진 것입니다. 350페이지에도 익금산입 및 손금불산입에 비지정기부금 세무조정이 포함되어 있습니다. 확인바랍니다. |
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