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학습질의응답홈>세무회계자격증>IFRS관리사>게시판>학습질의응답
| 제목 | 제17회 기출문제 문제17번 p.245 | 등록일 | 2018-05-03 |
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제17회 기출문제 문제17번 p.245 문의드립니다. 자기주식처분이익이 회계상 이익이 아니고 세무상 익금에 속하므로, 법인세차감전순이익 50,000,000 + 10,000,000(감가상각비 손금불산입: 차감할시적차이)+5,000,000(자기주식처분이익:익금산입(기타)) 즉 과세소득 65,000,000 x 30% = 19,500,000(당기법인세) *결과적으로 분개로 풀이하면 차) 법인세비용 16,000,000 이연법인세자산 2,000,000 자기주식처분이익 1,500,000 / 대) 당기법인세부채(미지급법인세) 19,500,000 이 풀이가 정확한 것이 아닌가요 이 문제 자체에서는 해답이나 강사님께서 설명해주신 내용으로는 문제될게 없지만 만약 질문이 당기법인세부채를 물었다면 18,000,000이 아니라 19,500,000이 아닌지요 당기법인세의 기간내배분 ㅡ> 자기주식처분이익등 이렇게 처리하는 게 맞지 않나요?? |
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